在马来西亚怎样支付生育治疗费用？雇员公积金（EPF）、税务减免与政府援助

在马来西亚，目前有四种途径可以减轻生育治疗的费用负担。一是可以从雇员公积金（KWSP/EPF）的 Akaun Sejahtera（福利户头，原第二户头）提款，用于人工授精（IUI）、试管婴儿（IVF）或卵胞浆内单精子注射（ICSI）。二是每年可以申请最高 RM10,000 的所得税减免。三是国家人口及家庭发展局（LPPKN）为符合条件的夫妇补助人工授精费用。四是部分政府医院和大学医院以津贴价格提供治疗。大多数保险计划不承保生育治疗。

这里说的雇员公积金是马来西亚的 KWSP/EPF，不是中国的住房公积金。

以下是每项计划各自的规则摘要，并附上官方网页链接。这些规则会不时更改，申请前请先查看官方网页。

雇员公积金：从 Akaun Sejahtera 提款

自2024年5月11日起，原来的公积金第二户头改称 Akaun Sejahtera（福利户头）。生育治疗提款现在从这个户头支出。

谁可以申请

• 未满55岁、Akaun Sejahtera 有存款的公积金会员，马来西亚人或非马来西亚人都可以；
• 依法结婚，为自己或配偶的治疗申请；
• 雇主没有支付全部治疗费用。

适用哪些治疗：在马来西亚医疗机构进行的人工授精（IUI）、试管婴儿（IVF）和卵胞浆内单精子注射（ICSI）。在海外接受的治疗不符合资格。

可以提多少：没有固定的令吉上限。您可以提取的金额以实际治疗费用或 Akaun Sejahtera 全部余额为限，以较低者为准。夫妻可以一起申请。如果雇主支付了部分费用，您只能提取余下的部分。之后的疗程可以再次申请，生第二胎、第三胎时也可以申请。

付款前或付款后：如果您已经付款，款项可以发给您本人；如果账单尚未支付，款项也可以直接付给医院。

需要准备的文件

• 身份证（MyKad）或护照，以及您的银行户口证明；
• 如果已经付款，需提供医院账单和收据正本（收据须在一年之内；如果收据不是申请人的名字，需附上付款人的授权信）；
• 由医生填写、签名并盖章的医疗报告表格 Laporan Rawatan Kesuburan（LPP-2，生育治疗医疗报告），日期须在申请前一年内；
• 结婚证书；
• 您的雇主和配偶的雇主各自出具的信函，确认他们支付了多少治疗费用（如果有支付的话）。

怎样申请：到任何一间公积金局分行，使用 KWSP 9D (AHL) 表格申请，或通过邮寄申请。详情和表格见雇员公积金局的生育治疗网页。

未满55岁的公积金会员也可以随时从 Akaun Fleksibel（灵活户头）提款，用途不限，不需要生育治疗的相关文件，但须符合公积金局的条件（最低 RM50）。

所得税减免（内陆税收局 LHDN）

已婚纳税人为自己或配偶接受生育治疗，每年可申请最高 RM10,000 的税务减免。生育治疗包括人工授精、试管婴儿及其他生育治疗，也包括诊疗费和药物。这 RM10,000 的上限与严重疾病医药费、疫苗接种和牙科治疗共用。

• 请保留收据，以及由马来西亚医药理事会（MMC）注册医生开具的证明。
• 收据必须是申请人本人的名字。如果账单上写的是丈夫的名字，您就不能自己申请这项减免。
• 这项减免适用于已婚的马来西亚税务居民。

2027年财政预算案建议从2027课税年起，把这项减免改名为“健康与福祉”（Health and Well-being），继续涵盖生育治疗，上限仍为 RM10,000。详情见内陆税收局（LHDN）的税务减免网页。

我们没有找到内陆税收局就冻卵或冻精是否算作生育治疗作出的裁定。如果您打算为此申请减免，请先询问内陆税收局或您的税务顾问。

LPPKN 的 BuAI 计划：人工授精补助

国家人口及家庭发展局（LPPKN）推行 BuAI 计划（Bantuan Rawatan Kesuburan dan Advokasi Infertiliti，生育治疗援助与不孕倡导计划）。这项计划一生最多补助两次人工授精疗程，每年最多一次，生下一个活产婴儿后即不再补助。这项计划不涵盖试管婴儿。

申请条件：

• 依法结婚的夫妇，而且夫妻双方都是马来西亚公民；
• 家庭月收入低于 RM10,000；
• 妻子未满37岁（按出生年份计算）；
• 至少一侧输卵管通畅，丈夫的精子数量和活动力正常；
• 没有从其他机构获得生育治疗资助；
• 主治医生的临床评估确认您适合。

筛查检验不包括在内，而且诊疗和筛查必须在 LPPKN 的诊所进行。LPPKN 在吉隆坡、柔佛、槟城和砂拉越设有低生育力诊所（subfertility clinic）。2027年财政预算案宣布把这项计划扩大到约2,000对夫妇。详情见 LPPKN 的 BuAI 网页。

政府医院与大学医院

部分卫生部医院和大学医院以津贴价格提供试管婴儿治疗，但名额有限，轮候时间可能很长。如果想申请，请向政府卫生诊所（klinik kesihatan）或您的医生要求转介信，转介到医院的生育诊所。不妨先问清楚大约要轮候多久。

保险与伊斯兰保险（takaful）

马来西亚大多数医疗保险和伊斯兰保险（takaful）计划都不承保不孕治疗。国家银行（Bank Negara Malaysia）即将全面推出的标准医疗保险计划 MediAsas，也不承保生育治疗和辅助生殖。至少有一种 takaful 附加保障会报销部分人工授精或试管婴儿费用，但须经过一段等待期。请查看您自己保单里的不保事项，并在开始治疗前先询问保险公司。

公务员与雇主福利

公务员的医疗福利涵盖原发性不孕（夫妇从未怀孕过）的治疗，一般须在政府医院、诊所或 LPPKN 诊所进行，但不涵盖试管婴儿、卵胞浆内单精子注射（ICSI）或类似的辅助受孕治疗，也不涵盖继发性不孕（夫妇已经有孩子，或曾经怀孕但流产）的治疗。私人企业的员工福利各不相同，请查看您公司的政策。

从海外前来治疗

以上大部分援助是为马来西亚人而设的。BuAI 计划要求夫妻双方都是马来西亚公民，税务减免只适用于马来西亚税务居民。在马来西亚工作并有公积金存款的外国人，可以用公积金提款支付在马来西亚的治疗费用。专程来马来西亚治疗的患者，通常是自费，或查看本国保险是否承保。

费用规划

费用取决于您需要的治疗、药物种类和剂量，以及涉及的实验室程序，所以请在开始治疗前向诊所索取详细的费用明细估算。如果您打算使用公积金，请先查看 Akaun Sejahtera 的余额，并请医生填写 LPP-2 表格。

资料来源

• 雇员公积金局（KWSP），Fertility treatment withdrawal（生育治疗提款）及 Account restructuring 2024（2024年户头重组）。
• 内陆税收局（LHDN），Tax reliefs（税务减免），以及 Public Ruling No. 7/2025（第7/2025号公共裁决）第6.6段。
• 财政部，Budget 2027 tax measures（2027年财政预算案税务措施）。
• 国家人口及家庭发展局（LPPKN），Program BuAI（BuAI 计划），2026年6月9日更新。
• 国家银行（Bank Negara Malaysia），MediAsas。
• 公共服务局（JPA），Kemudahan Perubatan（公务员医疗福利），2024年12月1日起生效。

本文只是一般资讯，并非财务或税务意见。